江苏省泰兴市第四中学

高一政治《经济生活》教案学案一体化

编  号：008       时  间：2015、11、22       高一政治备课组   

课  题：财政与税收

【知识梳理】

一、国家财政

（一）财政及其作用

   1、财政的含义、预算决算

    （1）财政的含义                                           。

（2）财政的本质是国家为主体的社会分配关系，       和       是国家参与社会分配的两个方面。

    （3）国家预算和决算的含义及关系

  预算的含义：                                                      。

  决算的含义：                                                      。

预算和决算的关系：预算是决算的前提，决算是预算的执行结果。

  ★2、财政的巨大作用

    国家财政是国家治理得基础和重要支柱。

    第一、财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

联系实际：免除义务教育阶段学生学杂费、书本费、救治艾滋病人、赈灾救灾、农村合作医疗等。如各项社会保障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等

第二、财政具有促进资源合理配置的作用

   联系实际：能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施和重大工程。

第三、财政具有促进国民经济平稳运行的作用

       如何调控（逆向调节）：

   

 

 

 

 

 

 

 

 

例1、（2015江苏学测9）．“国家的钱应该花在哪儿?”调查发现，网民们更倾向于增加医疗、就业、教育和社会保障等民生领域的投入。这表明人们期待国家财政能够进一步

      A．提高经济增长速度               B. 促进国民经济平稳运行

      C．加强基础设施建设               D．保障和改善人民的生活

（二）财政收入与支出

      1、财政收入

（1）财政收入的含义:                                               。

★（2）财政收入的来源：根据国家取得收入的基本渠道，财政收入分为           、          、         。其中             是财政收入的主要来源。

第一，税收在财政收入中占          地位，是        、         的财政收入形式。

第二，利润。国家凭借投资者的身份获得利润。主要包括：一是来自                 ，二是                     。

第三，债务收入。

第四，其他收入，统称为“费”。主要包括                                        。

（3）影响财政收入的主要因素：财政收入主要受              和            的制约。

①经济发展水平对财政收入的影响是      的。因此，增加财政收入的根本途径是加快                                。

②财政收入还受分配政策的制约。国家应制定    分配政策，既保证               ，又促进                                          。

例2、（2015江苏高考8）、2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5℅提高到11℅，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于

①规范市场秩序，提高经济效率       ②调节个人收入，实现社会公平

③减少香烟销售，倡导绿色消费       ④增加财政收入，优化资源配置

A、①②         B、①③       C、②④          D、③④

2、财政支出

（1）财政支出的含义：                                                    。

（2）财政支出的种类：按具体用途可分为：                     、               

               、                      、                      。

A、经济建设支出，它主要包括 基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等。

B、科教文卫事业支出，包括：这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。

C、行政管理和国防支出：它是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。

D、社会保障支出：国家财政为公民提供的社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。

E、债务支出。它是指国家用于偿还各种债务本息的支出。

3、财政收支关系

（1）财政收支关系有三种情况：            、             、             。

（2）受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。

（3）财政收支平衡的三种情形：                                                 

                                                           。

（4）财政赤字是指：                                                        。

（5）财政盈余是指：                                                        。

特别提示：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。

例3、（2014上海高考16）. 财政部决定从2014年起，对中央企业税后利润的收取比例提高5%，增收部分用于保障和改善民生。这部分税后利润及其用途是（     ）   

A. 国有资产收入和国民收入初次分配   B. 国有资产收入和国民收入再次分配

C. 集体资产收入和国民收入初次分配   D. 集体资产收入和国民收入再次分配

二、征税与纳税

（一）税收及其种类

★1、税收的含义、本质、地位

（1）税收的含义：                                                          。

（2）税收的本质：                                                          。

（3）税收的地位：税收是组织国家财政收入的           。

2、税法：税法是税收的              。

税法制定机关有哪些？税收征管机关有哪些？

★3、税收的基本特征 ：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（1）强制性：国家凭借                    强制征税。

强制性的表现：一是                ，二是                。

（2）无偿性：是指                                               。

无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。

（3）固定性：                                                        ，未经有关部门批准不能随意变更。

固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率。

（4）三者的关系：紧密联系、不可分割。

第一，税收的无偿性要求它具有        ，        是无偿性的保障；

第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有        。

例4、判断（2014江苏学测32）．税收的基本特征是强制性、法制性、固定性。

例5、（2015江苏学测10）英文中的“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现了税收具有

A．强制性       B．无偿性       C．固定性       D．自觉性

4、我国税收的种类

按征税对象分，分为五类。

其中，增殖税和个人所得税是影响最大的两个税种。

 

（1）增殖税

第一，属于流转税。

第二，征税对象：              。

第三，纳税人：                                      。

第四，税率：实行比例税率，基本税率是        。

第五，计税方法： 增殖税=                                      。

第六，作用：避免                          ；也可以防止                    。

例6、国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业中率先开展营业税（按照营业额和规定的行业税率计征）转增值税改革试点。转增值税改革的意义在于①使国家再分配更加合理②保障国家财政收支平衡③有利于企业之间的公平竞争④促进社会生产的专业化

A.①②             B.③④            C.②③               D.①④

（2）个人所得税

第一，属于所得税。

第二，征税对象：个人所得额。

第三，纳税人：                                                      。

第四，税率：                                               。  

★第五，意义：是国家财政收入的                                                  

                                                           。

第六，计税方法：                                        。

例7、为进一步完善我国的收入分配制度，国家决定将个人所得税起征点调高至3 500元，并从2011年9月1日起开始正式实施。假如小王2015年9月份的工资所得税为395元。在不考虑其他因素的情况下，小王的工资收入为(　　)

个人工资薪金多的税率(节选)

A. 8 500元  B. 7 750元  C. 8 100元  D. 8 250元

★（二）依法纳税是公民的基本义务

1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？）

①在我国，税收是取之于民，用之于民。

②国家利益、集体利益、个人利益在根本上一致的，国家的兴旺发达与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以税收作为物质基础。

③公民的权利与义务是相统一的，公民在享受国家提供各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2、违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税

（1）偷税：纳税人    违反       ，用       等方式不缴或少缴     的行为。

（2）欠税：纳税人超过        核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

（3）骗税：纳税人用欺骗手段获得    的行为。常见的有骗取      和      。

（4）抗税：纳税人以           等手段拒不缴纳税款的行为。

偷税：以欺骗的方式达到不缴或少缴，如虚开增值税发票

骗税：以欺骗的方式骗取出口退税，如骗取出口退税、虚报自然灾害骗取税收减免

3、公民必须增强纳税人意识

（1）义务意识：依法纳税。

树立纳税人意识,依法诚信纳税（义务）

（2）权利意识：监督意识。

正确行使纳税人的权利，要增强监督意识，依法监督税款的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举。 （权利）

例8、（2013江苏学测32）在我国，依法纳税是公民的基本义务。

例9、“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这则短信的认识正确的是①它涉及的是欠税现象             ②它涉及的是偷税漏税现象③它提醒我们自觉履行纳税义务 ④它要求公民增强对公共权力的监督意识

A．①④      B．②③     C．②④     D．①③

【习题训练】

1、2014年，我国教育、医疗卫生与计划生育、社会保障和就业、住房保障四项民生支出总额为53873亿元，占财政收入的35.6%。这表明我国通过财政

A．防止经济发展过热        B.合理配置资源

C．保持经济平稳运行        D.促进社会公平

2．2014年，江苏省财政安排教育支出预算233.6亿元，较上年增长7.9%，各级财政全力支持保障教育事业发展。这表明财政 

A．具有促进国民经济平稳运行的作用           B．在资源配置中起决定性作用     

    C．具有促进资源合理配置的作用    D．是促进社会公平．改善人民生活的物质保障

3、公平正义是中国特色社会主义的内在要求。我国推进改革的根本目的之一就是让社会变得更加公平正义、让人民生活得更加美好。为达到这一目的，在再分配中国家可以

A.提高劳动者的劳动报酬                B.健全生产要素参与分配制度

C.加强对个人所得税的征管              D.增加对困难企业的财政支出

4、2014年1月29日，全国最小的纳税人“裸跑弟”多多在父亲陪同下，到南京秦淮地税局缴纳2013年各项收入（出场费、比赛奖金等）的税款合计人民币4720元。这说明

A．公民应当珍惜自己的民主权利      

B．诚信纳税是劳动者维权的基础

C．加强税收监督是每个公民义务      

D．依法纳税是公民的责任和义务

5、 《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》下发后，财政部初步确定将农业部、教育部等19个中央部门纳入2014年度政府购买服务工作计划，涉及艾滋病防治、失能老人养老服务等近30个项目。下列表述最符合题意的是

A.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

B.国家财政具有促进资源合理配置的作用

C.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

D.国家财政收入越多越能够促进经济社会的发展

6、2014年12月12日，南水北调中线一期工程正式通水。习近平作出重要指示，强调南水北调工程是实现我国水资源优化配置重大战略性基础设施。启动和加快建设这些重点工程建设直接体现出国家财政（   ）

A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障     B.具有促进资源合理配置的作用

C.具有促进国民经济平稳运行的作用           D.在资源配置中发挥着决定性的作用

7、税收是一个国家财政收入的主要来源。税收与其他财政收入形式的最主要的区别是

A．税收“取之于民，用之于民”              B．税收有法律依据和法律保障

C．依法纳税是公民的基本义务             D．税收具有强制性、无偿性和固定性

8、截至2012年底，中央财政用于公共租赁住房和城市棚户区改造相关配套建设支出补助资金达987亿元。这主要表明财政具有＿＿＿＿的作用。

A．促进资源合理配置                    B．促进社会公平，改善人民生活

C．促进国民经济平稳运行                D．统筹城乡发展，改善居住环境

9、2011年上半年，我国财政收入增长达30．5％。财政收入增长较快是在国民经济稳定较快发展的基础上实现的。这表明

A．社会财富的增加是财政收入持续增长的充分条件 

B．财政收入主要受经济发展水平的制约

C．财政收入对经济发展水平的影响是基础性的

D．合理的分配政策有利于财政收入的稳步增长

10、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识国家税务总局发布了<<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>>。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是

A、无偿性          B、固定性      C、强制性        D、自觉性

11.2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是

A.促进分配公平，达到财政收支平衡    B.完善收入分配制度，提高企业生产效率

C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担  D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级

12.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于

A.流转税、流转税                     B. 流转税、行为税

C.流转税、财产税                     D. 所得税、流转税

13．所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交1×0.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出的时候，你要替购买方向税务局交纳1.2×0.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的1×0.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是

A．0.034元       B．0.17元        C．0.204元       D．0.136元

14．依法纳税是每个公民的基本义务，然而在实际生活中却存在下列      等偷税的违法行为，影响了我国税收工作正常进行。①威胁、围攻税务人员 ②伪造、涂改帐本和票据③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

　A．①③　　　     B．①④   　     C．②③　　　    D．②④

15.依法纳税是公民的基本义务。这是因为①公民的权利与义务是统一的                 ②税收是归家财政支出的基础③国家税收取之于民用之于民④税收具有无偿性、固定性

A①③       B. ②③     C. ②④      D .③④

16.我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设。但是另一方面，财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，有人将这一现状概括为“国富民穷”。为了更好地实现共享共建和谐社会，政府正努力“还富于民”、“藏富于民”。这说明

A. 经济发展水平是影响财政收入的重要因素    

B. 分配政策是影响财政收入的重要因素

C. 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素  

D. 分配政策是影响财政收入的基础性因素

17.我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为3500元；全月应纳 税所得额不超过1500元（含）的部分，税率为3%；超过1500元至4500元（含）的部分，税率为10%；超过4500元至9000元（含）的部分，税率为20%。小明的爸爸月工资为9000元，则每月应纳的个人收入所得税为：

      A.165元      　　B.190元　        C.495元　     D.545元